近日,税务部门通报了一起建筑行业涉税违规典型案例,山东某建设工程公司因违反税收征管法相关规定,被税务机关处以3万元罚款。该案例具有普遍警示意义,现从税务合规角度进行分析,以供相关企业参考。

一、案件基本情况与违规事实
根据税务机关通报,该企业在开展建设工程业务过程中,主要存在以下两项违法违规行为:

1.在明确知晓相关发票不符合合规要求的情况下,仍将其作为企业所得税税前扣除凭证;

2.未依照税法规定进行纳税调增处理,主观上降低企业应纳税额。
上述行为构成“编造虚假计税依据”,违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款规定。

二、法律责任认定与分析
本案税务行政处罚的核心依据在于:

●违法行为认定不以是否实际造成少缴税款为必要条件;

●只要存在虚构计税依据、故意误导税务机关的行为,即构成违法;

●根据情节,税务机关可依法处五万元以下罚款。

三、行业启示与风控建议
针对建筑企业常见的发票与扣除凭证管理风险,建议企业从以下三方面加强税务内控机制建设:

1.强化业务环节发票审核,确保票面信息与真实业务一致;

2.完善财务抵扣审核流程,重点核查发票真实性及税务合规性;

3.规范年度汇算清缴管理,对存在疑问的成本费用项目及时进行纳税调增。

随着税收征管进入“以数治税”阶段,税务合规管理已成为企业稳健经营的重要保障。企业应摒弃侥幸心理,切实提高税务合规意识与操作水平。

注:本文内容基于公开涉税案例进行专业分析,仅供参考,不构成税务建议。具体执行请以法律法规及税务机关规定为准。

——供稿:江西华冠财税咨询有限公司
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