依法纳税是每个市场主体的应尽义务,任何企图通过“小聪明”逃避税收的行为,都将面临法律的严惩。

近日,国家税务总局南昌市税务局稽查局查处一起个体工商户偷税案件,涉案商户南昌市东湖区上品屋服饰店通过多种手段少缴税费366.89万元,最终被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计669.58万元。

一、偷税手法剖析:拆分经营与收入隐匿的“组合拳”

个体户登记后的税务盲区

该服饰店于2017年4月办理个体工商户登记后,一直未办理税务登记信息确认

长期未进行纳税申报,直接逃避了基本的税务监管义务

精细化偷税手段

拆分经营:将实际连续、大规模的经营业务拆分为多个零散、小规模经营单元

隐匿互联网平台销售收入:通过不记录、不报告线上销售渠道的真实收入情况

双重隐匿:既逃避了税务登记,又隐匿了实际经营收入,形成“双重保险”的偷税思路

偷税持续时间长达7年

违法行为从2017年持续至2024年,时间跨度长

表明纳税人主观故意明显,属于长期恶意偷税行为

二、税款计算与处罚解析

少缴税款计算依据

增值税:根据《增值税暂行条例》,个体工商户销售货物应按销售额和规定税率计算增值税

个人所得税:按照《个人所得税法》,个体工商户的生产经营所得应缴纳个人所得税

具体计算:税务机关通过核查银行流水、平台数据等,还原真实销售额,计算出应缴未缴税款366.89万元

滞纳金计算规则

从税款缴纳期限届满次日起,按日加收万分之五的滞纳金

本案中由于时间跨度长达7年,滞纳金数额较大

罚款计算标准

根据《税收征收管理法》第六十三条,对偷税行为处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

本案罚款金额为:366.89万元×(总倍数-1)= 302.69万元(约为税款本身的0.83倍)

总负担:366.89万(税款)+滞纳金+ 302.69万(罚款)= 669.58万元

三、案件发现途径与行业警示:大数据下的税务稽查无所遁形

1.案件发现机制

税务大数据分析:税务部门通过互联网平台数据与申报数据比对发现异常

资金流水监测:银行账户资金流动与申报收入明显不符

群众举报线索:不排除有知情人员提供线索可能

2.现代税务稽查手段

跨部门数据共享:税务与银行、电商平台、市场监管等部门数据互通

智能风险识别:利用人工智能技术自动识别异常纳税行为

全链条资金追踪:可追溯多年资金往来,还原真实经营情况

3.行业警示与建议

及时办理税务登记:个体工商户也需完成税务信息确认

完整记录经营收入:所有渠道收入均应如实入账申报

寻求专业财税顾问:定期进行税务健康检查,防范风险

树立依法纳税意识:任何偷税手段在大数据面前都难以隐藏

作为江西华冠财税咨询有限公司的专业顾问,我们提醒广大纳税人:税务合规不仅是法律要求,更是企业可持续发展的基石。切勿因小失大,为一时的“节税”付出沉重代价。